2023涉税服务相关法律的变化 涉税服务相关法律2021变动

高新技术企业税收优惠政策2023

高新技术企业税收优惠政策如下：

2、延长亏损结转年限：自2018年1月1日起，当年具有高新技术企业资质的企业，在企业具有高新技术企业资质年份之前的五年内发生的尚未弥补完的亏损，允许结转以后年份弥补，最长结转期限从5年延长到10年；

3、符合条件的技术转让收入免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内居民企业技术转让收入不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，企业所得税征收减半；

4、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年税法二1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2、免税：免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征；免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素；免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分；

3、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其14：00—16：30涉税服务实务目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后1、原第九章环境保护税改为第八章，将烟叶税单独列为第九章，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税；

4、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的额。

综上所述，税收优惠政策的高新技术企业需要遵守相关的法律法规，并通过相应部门的认定审批程序。此外，具体优惠政策的标准和条件可能会根据财政政策和经济环境的变化而做出调整和改变，企业在享受税收优惠政策时应及时了解政策的情况。

【法律依据】：

企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

2023税务师考试科目及时间

3、掌握税务计算技巧

2023年111、《财务与会计》月18日

9：00—11：30税法(I)

13：00—15：30税法(II)

2023年11月19日

9：00—11：30财务与会计

2023年税务师考试共有五门科目，具体考试题型如下：

1、《税法一》考试题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合题。

3、《涉税服务4、纳税审核与涉税会计核算这两项是税务师能力的体现，这是税务师必须掌握的技能，因此它作为核心内容单独成章，考生需要对此进行重点学习。相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合题。

4、《财务与会计》考试题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合题。

5、《涉税服务实务》考试题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。

2023年税务师考试采取闭卷计算机化考试形式，也就是在计算机终端拿到试题、作答并提交。考试系统支持5种输入法，分别是微软拼音输入法、谷歌拼音输入法、搜狗拼音输入法、五笔输入法、搜狗五笔输入法。不提供手写板等辅助输入设备与软件。

2023年税务师备考建议

1、精读教材

税务师考试的大纲和方向还是围绕教材内容来展开的。所以建议考生备考的时候要优先考虑税务师教材，尤其是在《税法一》的学习方面更应围绕着教材进行。从历年的考试情况来看，考试题型的方向基本都是围绕着课本上的基础知识点。只要考生能够充分掌握教材内容，并灵活运用，相信通过考试并不难。

2、知识点相互串联

建议考生在学习《税法一》的内容时，一定不能单方面学习，因为会涉及到各种税种、税法等知识点。要想真正全面地理解和掌握，就必须把各个章节的税收知识串联起来，比如纳税人、征税范围、计税依据等等，学会举一反三，这样复习起来就不会遗漏任何一个方面了。

3、计算公式牢记好

考生在学习《税法一》的时候，课本上有很多相关的计算公式，这些公式大部分都是考试中涉及到的考点的内容。所以对于考生来说，这些基本公式一定要牢牢记住，这是没有捷径可走的。只有平时多做题，才能提高对公式的记忆能力。

税务师考试大纲有什么变化？重难点有哪些？

税法一

2021年税务师考试倒计时只有一个月，由于税务师各科目考点内容比较多，在现阶段加强重点内容的复习才是备考重中之重。下面深空网针对税务师不同科目为大家详解当中重难点内容，我们来看看吧。2023年税务师考试题型

2、按税制各要素规范了每个章节的顺序和内容

3、对部分章节知识点的掌握和了解做出了调整

4、加大了考生对税收制度逻辑关系的考察，增加了各税种申报主表。

财务与会计

《财务与会计》本科目在考试内容上有所精简，删除了合并财务报表整个章节，在内容上增加了实务和作性的相关案例。具体包括：

1、章和第二章内容合并在了一起并进行了简化，但是大家也不能忽略了各个知识点的掌握。

2、第四章中的节和第二节合并在一起，知识点进行了简化。

4、第二十章合并财务报表的内容将全部删除

涉税服务相关法律

《涉税服务相关法律》本科目1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物;根据相关政策法律的变化对部分章节进行了修改和调整，但是基本的知识点还是没有根本性的变化，所以大家不要太紧张，只要好好努力就会离成功更近一步。

涉税服务实务

1、概述部分更明确了税务师、税务师事务所以及税务师协会的相关与义务。

2、税收征收管理增加了税务风险管理和税收信息化的内容。

3、涉税专业服务业务，适当划分和简化了涉税服务八项业务的章节，但是也合理保留了教材原有的内容。

2023服务企业的税率是多少呢

《税法一》该科目考试适用的一些已颁布的法律或是规范性文件的截止日期为2021年3月31日，修订内容为：

服务行业一般纳税人的税率是6%。现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物业等提供技术性、知识的业务活动。其中包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。一般纳税人提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。如果需要新增应税服务税目，纳税人如有税目调整，应当是先向主管税务机关申请税种核定，然后再根据 《税种核定通知书》在防伪税控系统增加税目设置。在不同的情况下，每个纳税人的税率都是不一样的。《关于深化改革有关政策的公告》 一、一般纳税人（以下称纳税人）发生应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。 二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

3、一般纳税人11%征收率的适用《据营改增财税(2016)36号文件》第十五条规定，税率：行业包括陆路运输含、水路运输；等等

【法律依据】

（一)纳税人发生应税行为，除本条第(二）项、第（三）项、第(四)项规定外，税率为6%

（二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；

（三)提供有形动产租赁服务，税率为17%;

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由和另行规定。

税务会计师考试时间2023

《财务与会计》这一科整体的变动不大，只是部分章节有调整。第三章调整了部分内容的掌握程度；之前第七章和第十八章的部分内容现在作为第十九章企业破产清算会计；第九章存货板块、第十二章、第十三章都新增了部分内容；第十四章删除掌握库存股及其账务处理。

2023年税务师会计考试时间安排在11月19日

考试科目包括《财务与会计》和《涉税服务实务》，考试时长为2.5个小时。具体考试时间为09:00-11:30和14:00-11、以真题、案例题为主6:30。考试采用闭卷计算机化考试方式，考试系统支持5种输入法。

注册税务师考试科目

税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月，取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于职业资格。

税务师考试科目为《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》。

《税法一》是考生报考的，因为其难度相对较低，但需要记忆的知识点多、比较琐碎，考试侧重全面考核、重点突出，需要考生在理解法律条文的基础上，进行计算。

《税法二》主要考查内容为企业所得税与个人所得税，计算量适中，紧跟政策变更。

《涉税服务实务》考查的综合性较强，它也是税务师五门考试科目中考查简答题和综合题的科目，难度位于五个科目之首。

《涉税服务相关法律》涉及众多法律条文，对于没有法律基础的考生来说，在备考时需要花费更多时间理解和记忆，并运用这些知识点解决简单的法律。

《财务与会二、《税法二》计》主要分为财务管理与财务会计两部分，考题计算量大，有一定会计基础或者计算能力较好的考生学习起来会更加容易。

税务师科目有哪些变动

3、内容补充的章节有第十六章，它增加了新颁布的收入案例

税务师是指通过全国税务师统一考试，从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。税务师考试每年每个科目都会有或大或小的变动，并不能说哪个科目一直变动都很小，这要根据当年的考试大纲来看，下面一起来看看2022年的税务师考试大纲各个科目变化。

一、《税法一》

《税法一》整体的调整并不大，只是说更改了部分内容的层次和表述方式。不过大家需要注意的是，大纲中明确说明科目中的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期都是2022年3月31日，所以在此之前出台的重要政策都是大家需要掌握的重点内容。

《税法二》的章节结构上面只有部分有变动，但是内容上变化较大。其中，和其他章节比起2023税务师考试科目及时间介绍如下：来，税收、印花税、车船税、船舶吨税的变化略大一点。

三、《财务与会计》

四、《涉税服务相关法律》

《涉税服务相关法律》主要在三个方面有变动，一是新增了保险法，二是根据的《民事诉讼法》更新了大纲的内容，三是更新了部分学习要求，精简了部分章节名称。

五、《涉税服务实务》

《涉税服务实务》整体的结构和去年结构是一致的，整体变化不大。从大纲的要求来看，学习涉税服务实务的基础是对《税法一》、《税法二》和《财务与会计》基础学科内容的学习，特别是(一)允许生产业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。《税法一》和《税法二》的相关知识。

2023年加计扣除的税收优惠政策

1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务等;征收企业所得税；

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的小规模纳税人,免征。税法考试注意事项如下：

二、自2023年1月1日至2023年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收;适用3%预征率的预缴项目,减按1%预征率预缴。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日,加计抵减政策按照以下规定执行:

(二)允许生活性服悉搭务业纳税人按照睁段拿当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

(三)纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项,按照《 海关总署关于深化改革有关政策的公告》( 海关总署公告2019年第39号)、《 关于明确生活业加计抵减政策的公告》( 公告2019年第87号)等有关规定执行。

四、按照本公告规定,应予减免的,在本公告下发前已征收的,可抵减纳税人燃知以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

税务师《涉税服务相关法律》难度分析，注意要点有哪些？

《涉税服务实务》修订的内容就比较多了，本科目需要大家引起重视，主要修订的内容有以下几方面：

税务师《涉税服务相关法律》难度16：30—19：00涉税服务相关法律

涉税法律考试难度考生反馈：根据往年考试规律，教材中新增知识点、调整的知识点往往是当年考查的重点，涉税服务相关法律考点几乎涵盖所有的重要法律，从民商法、刑法到行政法，从实体法到程序法，考查范围之广堪比法律职业资格考试，但试题难度不及法律职业资格考试。

2在税务师考试里，《涉税服务相关法律》是一门涉及比较多法律法规的科目，基本以记忆类考点内容为主，那么今年《涉税服务相关法律》考点存在哪些变化，注意要点有哪些?021年税务师《涉税服务相关法律》预测

从今年的考试情况看，第二篇的分值，预估明年的考试重点依旧在此，因为作为《民法典》实施的年，第二篇的内容尤其重要。《民法典》虽然已经颁布，但教材内容个别细节是《民法典》草案的规定，所以预估明年第七章到第十章的内容还会有所调整。在进行2021年备考时注意对《民法典》内容的学习。

另外，针对篇的第三章行政处罚法律制度，目前已经在对行政处罚法的草案进行了征询意见，而第八章的担保物权等内容，也在征询解释意见。所以这两章内容是预计会有所变动，且在2021年的考试中有所体现的，备考的时候对这两章内容要尤其注意。

做题建议

在税务师考试里，如今市面上也出现了各式各样的习题练习供考生选择，其实临近考试，考生只需要围绕着历年的考试真题、案例题进行练习就可以了。真题、案例题可是税务师出题思路、考纲要求的习题，通过大量的真题、案例题练习，考生可从中清晰知道当中的重难点

2、使用机考系统做题

2021年税务师考试继续采取无纸化闭卷机考形式进行。在临考前，各位考生必须要提前熟悉好机考系统的作，做好税务师考试场景的模拟，每次完成机考模拟训练，考生都应该将错题汇总并反复进行练习，从而提高答题速度及准确率。

2023税法考试时间

1、按15％的税率征收企业所得税 ；

2023年税法考试时间为11月18日、19日。税收优惠形式如下：

1、2023年11月18日：09:00—11:30 税法（一）。13:00—15:30 税法（二）。16:30—19:00 涉税服务相关法律。2023年11月19日：09:00—11:30 财务与会计。14:00—16:30 涉税服务实务。《税法二》考试大纲在总体上没有太大的变化，其中契税章节的内容修改多一点，所以大家可以加强此部分内容的学习，虽然其它各税种的内容也有稍微的调整，但是大家只要掌握好基础知识，多花点时间在重点知识上然后灵活的学以致用这样就能够适应知识点的百变了。

2、考试时间为每科2.5个小时，考试采用闭卷计算机化考试方式，即在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。考试系统支持5种输入法，不提供手写板等辅助输入设备与软件。

3、税务师考试成绩有效期是5年，参加考生要在持续5个考试年度以内通过所有的考试科目的考试。免试人员须在连续4个考试年度以内通过应试科目的考试。考生在2-3年内完成全部科目的考试。

1、理解税法的基本原则

税法是一个复杂的领域，它涉及到许多不同的法律、规定和原则。在准备税法考试时，你需要确保你理解了这些基本原则，包括税收的目的、税收的分类、税收的计算方法等。

2、熟悉税法的具体规定

税法有一套详细的规定，这些规定可能会根据地区和税种的不同而有所变化。你需要熟悉这些具体规定，以便在考试中能够准确地回答问题。这可能包括了解各种税种的定义、税率、纳税期限、税务申报程序等。

税法考试通常会包含一些关于如何计算税款的问题。你需要掌握基本的税务计算技巧，包括如何正确地应用税率、如何计算应纳税所得额、如何处理免税或减税的情况等。

4、学习和应用税法案例分析

通过学习和分析税法案例，你可以更好地理解税法的应用和解释。这不仅可以帮助你在考试中解答问题，也可以帮助你在实际工作中更好地应用税法知识。

2023年税务师什么时候报名？科目能怎么搭配

税务师备考方法

2023年税务师报名时间还未公布，参考2022年税务师报名时间及条件的公布时间，推测2023年税务师报名时间也会在上半年公布。

税务师科目搭配税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责建议

1、《税法（一）》＋《税法（二）》＋《涉税服务实务》

这个组合比较适合计算能力较强且税务基础比较好的考生，三者的对应关系是理论基础和实，《税法（一）》和《税法（二）》是《涉税服务实务》的基础，先学《税法一》及《税法二》两个科目，学习《涉税服务实务》，这样先把税法的知识点掌握了，基础打下，对于学习《涉税服务实务》可以加深对知识点的理解，学得更扎实。

2、《税法（一）》+《税法（二）》+《涉税服2023年税务师考试形式务相关法律》

这三个科目均与法律相关，记忆性内容偏多，计算量相对来说较少，难度相对较少。

3、《财务与会计》＋《涉税服务相关法律》

这个组合比较适合计算能力稍弱，但文字记忆能力较好的考生，因为《财务与会计》包括会计和财务管理两部分；《涉税服务相关法律》涉及行政法、民商法、刑法、诉讼法等。这两个科目的考试范围都比较广，需要记忆的内容也比较多。

4、《税法（一）》+《税法（二）》

《税法（一）》是税务师考试五门科目的基础，而且《税法（一）》和《税法（二）》构成了税收实体法体系，因此无论是学习还是考试科目搭配，这两科都是必须要在一起学习一起考试的。

以“基础”为核心，考生可以结合网课进行全面掌握。首先在研究老师讲义的基础上把握知识点，其次对老师讲义内容进行梳理，归纳科目重点难点，加强理解、巩固知识点，教材结合网课，全面掌握、温习。每天及时回顾旧知识，温习当天所学，做好知识巩固工作。

2、《涉税服务相关法律》

理解并背诵记忆课本涉及的重要法条，对于重要知识点要多整理，并且在做题过程中掌握出题方式，因为这个科目不是考察简单的记忆，而是考察对这知识点的理解与运用。

3、《税法（一）》、《税法（二）》和《涉税服务实务》

这三科的关联度较高，可以在一起备考，但是需要制定学习，合理分配时间，多画思维导图，将知识框架建立起来，将知识点学会相互联系，才能将各章节知识点学得透彻。

2023年税率变化

2、《税法二》考试题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合题。

法律主观：考试成绩有效期是5年，参加考生要在持续5个考试年度以内通过所有的考试科目的考试，免试人员须在连续4个考试年度以内通过应试《中华企业所得税法实施条例》第十条科目的考试。建议考生在2-3年内完成全部考试科目。

在2018年、2019年调整了的税率政策。那么2020年税率如下： 一、小规模纳税人 1、销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产的，征收率3%。 2、销售不动产；符合条件的经营租赁不动产等，征收率5%。 3、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 4、销售旧货；销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收。 二、一般纳税人 1、销售或者进口或货物，税率为13%。 2、销售或者进口粮食、自来水、图书、饲料等，税率为9%。 3、对一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。 4、对一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。 5、交通运输服务，税率为9%。 6、邮政服务，税率为9%。 7、电信服务：基础电信服务税率为9%，增值电信服务税率为6%。 8、建筑服务，税率为9%。 9、销售不动产，税率为9%。 10、金融服务，税率为6%。

法律客观：