涉税服务相关法律2023轻3 涉税服务相关法律2021年变动

《涉税服务相关法律》侧重点详解，附备考攻略

2023年3月18日

在税务师考试五门科目里面，《涉税服务相关法律》一向都是零基础理科生的短板，要想顺利通过《涉税服务相关法律》科目考试要该如何学习?

《涉税服务相关法律》侧重点详解

在税务师考试中，《涉税服务相关法律》考点内容基本侧重于以税务法律法规知识点为主，侧重于记忆、背诵，总体考试难度并不算很大，尤其对于没有任何专业基础的考生，报考时可以优先选择《涉税服务相关法律》、《税法一》、《税法二》“三税”科目进行报考，只要熟读理解好教材内容，加强记忆，基本上可以试。

另外，如果大家有时间、有条件的，不建议大家只选择《涉税服务相关法律》单科进行报考，因为《涉税服务相关法律》、《税法一》、《税法二》三科的内容都比较相似，并且有一定联系，建议大家还是选择把“三税”科目连在一起报考。

《涉税服务相关法律》备考建议

1.善于总结和归纳

《涉税服务相关法律》科目涉及相关的法律条文比较多，在往年的考试当中几乎教材每个章节的考点内容都会涉及到，因此大家在复习时一定要注重好重点与难点的理解，不要错过每一个要点的内容。在学习过程中，千万不能盲目、没有方向进行学习，做到边学习边总结归纳，在考试中尽可能保证不丢分。

2.做题要注16:30—19:00涉税服务相关法律重技巧

除了阅读教材，做题也是提高大家学习效率的有效途径，不过大家在刷题时也不能过于盲目，也不能为了数量而忽视了质量，每做一道题一定要看清楚题目意思，根据题干去作答，确保每道题的正确率，随着所做的题目数量越来越多，在保证每道题的质量前提下，再慢慢将答题的速度提升上来。

税务师考试延期时间已经确定：拟定为2023年3月18日至19日

2022年度的税务师考试经历了延期再延期，根据中税协的公告，确定了税务师延期退费的时间，以及再次延期考试的时间，暂定为2023年3月18日至19日，具体是怎样的呢？跟着高顿小编来看看吧！

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税务师考试延期时间已经确定通过做题，可以掌握题目所涉及的知识点，同时又会根据该题举一反三。只是简单知道对与错是没有意义的，关键是要知道为什么，这样才能保证以后再接触同样的题目时不会出错。3、总结。了！

根据中税协的相关公告，中税协拟定于2023年3月中下旬（为18日至19日）举行2022年度税务师职业资格考试第二次延期考试。各考试科目具体时间原则上同《2022年度税务师职业资格考试报名公告》（注册税务师协会公告〔2022〕第14号）中各科目的时段保持一致。

税务师延期考试时间安排是怎样的？

各科3、到市地税局契税分局查询当时纳税的缴款书；目考试时间安排如下：

13:00—15:30税法二

2023年3月19日

09:00—11:30财务与会计

14:00—16:30涉税服务实务

注意：以上考试安排仅作为参考，具体安排要以准考证为准。

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哪些地区还未举行过税务师考试？

2022年度税务师职业资格考试尚未组织实施地区包括天津市、保定市、唐山市、廊坊市、张家口市、承德市、沧州市、石家庄市、秦皇岛市、邢台市、邯郸市、大同市、呼和浩特市、包头市、赤峰市、鄂尔多斯市、沈阳市、锦州市、鞍山市、哈尔滨市、佳木斯市、大庆市、牡丹江市、齐齐哈尔市、济南市、东营市、临沂市、德州市、泰安市、济宁市、淄博市、聊城市、菏泽市、青岛市、安阳市、新乡市、洛阳市、焦作市、信阳市、许昌市、江门市、湛江市、昆明市、曲靖市、市、榆林市、兰州市、天水市、张掖市、酒泉市、西宁市、市。

如确定不再参加2023年3月组织的第二次延期考试，可办理退费，逾期不申请视为继续参加2023年3月组织的第二次延期考试。

2023年注册税务师考试具体时间

6、银行审批通过，通知地税局窗口，其查询税款是否到账。

2023年注册税务师考试具体时间为2023年11月18日-19日。

1、注册税务师考试。

注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是的一项执业资格考试。是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务活动的专业技术人员。

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与用印的中华《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。

2、注册税务师考试题目及题型。

《财务与会计》、《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》题型为单项选择题、多项选择题、计算题、综合题；《涉税服务相关法律》题型为单项选择题、多项选择题、综合题；《涉税服务实务》题型为单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。

注册税务师考试技巧：

1、理解。

记忆建立在理解的基础上，理解实际上是贯穿始终的。阅读教材放到最前面，一方面在听课前要把教材好好看一下，有了大致印象之后再去听课。另一方面，在的冲刺阶段，也要以教材为依据来进行框架式的复习。

2、做题。

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税务师《涉税服务相关法律》大纲有哪些变化？

2022年考试大纲与2021年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将保险法再次列《涉税服务相关法律》的大纲变化入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内2022年税务师考试成绩认定容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

税务师考试科目的难度

税务师五科中有两个基础科目难度比较低，那就是税法一、税法二，如果以星级评判来说，这两个科目的难度是两星。这两个科目基本都是围绕、消费税、车辆购置税、土地等常见税种来设定的。只要大家熟悉教材，掌握重点，通过这两个科目考试并不难。其次难度较低的一个科目就是涉税服务相关法律。该科目的考试内容，从字面上可以理解，涉及更多的税务相关法律法规知识点，考生需要记住特别多的东西，虽然涉税服务相关法律问题是客观问题，但如果考生没有充分准备，在中非常困难，因为需要大量的记忆，所以如果以星级评判来说，这个科目的难度是三星。与其他科目相比，财务与会计考试税务师考试涉及的知识点范围广。科目主要分为财务管理和会计两部分，其中会计分数较多，所以考生在准备考试时必须重点复习会计内容，因为财务与会计涉及广泛的知识点，所以考生必须充分理解，不能忽视每一个知识点。难度是四星级的。在这五门课程中，涉税服务实务被大多数考生认为是一门难学的课程。本课程主要考察考生的税务实践能力和综合分析应用能力。要拥有这些能力，我们必须掌握和理解我们所学的知识点。因此，除了理解课本上的知识点外，我们还必须通过不断提问来锻炼我们的实践能力。在测试难度方面，给出了五星级别。

税务师考试中《涉税服务相关法律》的大纲有哪些变化？

2022年考试大纲与2021年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整。

涉税服务相关法律需要大量的记忆，但如果考生没有充分准备则比较难通过，所以考生们要尽早开始复习工作，2022年涉税服务相关法律的大纲变化有哪些呢？

涉税服务相关法律的大纲变化

2022年考试大纲与2021年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

税务师考试的通过率

根据以往的考试情况，税务师考试的难度略低于注册会计师，和中级会计考试是不多的。

2017年税务师平均合格率为48.72%；2018年平均合格考生必备的学习方法：率为52.09%；年平均合格率为41.93%；、2021年税务师考试的合格率暂时还没有公布，但预计会在50%左右。

1、根据人力资源和保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分（140分）的60%（84分）。

2、注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录“报名系统”查询考试成绩，打印成绩单。

3、考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试；免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

2023年个人退税政策

（一）《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题；

2023年个人退税政策如下：税务师考试设5个科目，具体是：《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》。

1、上年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的；

2、上年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；

3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致；

4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除；

5、年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的；

6、预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的；

7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。

工资退税的流程具体如下：

2、窗口开具税收收入退还书并加盖退库印鉴；

4、到退税所涉区级财政局国库科审批并加盖退库印鉴；

5、到市财政局国库科审批并加盖退库印鉴；

1、申请人自行申请退税：一般可以通过税务局网站、或者个人所得税手机APP、邮寄申办、或者直接前往办税服务大厅等方式进行办理年度汇算，并结清应退税款；

2、可以委托公司代缴个税人员协助办理退税，纳税人可向任职所在公司提供上个纳税年度在本公司之外的综合所得收入、相关扣除信息、以及享受税收优惠等信息资料，委托公司负责代缴个税的协助进行纳税申报并办理退税；

3、纳税人可委托涉税专业服务单位或者个人代为退税。

【法律依据】：

《中华个人所得税法》第五条

有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害造成重大损失的；

（三）其他经门批准减税的。

第九条

（一）扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

（二）工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由规定。

《中华税收征收管理法》第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条

除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

税务师难度

总结是对所学内容的升华，也是日后复习备考的主要材料。学这门课必须要脚踏实地。首先要把心态摆正，不是背几天就可以轻易通过的，来不得半点虚假，不可有“速食”心理。

税务师难度不太难。个人所得税退税方法：

首先，税务师考试不算太难，相对于注会来说是比较低，相对于初级或者中级来说稍微高一点，但是整体难度不是很大。其次，税务师考试有五个科目，分别是税法一、税法二、财务与会计、涉税服务相关法律和涉税服务实务，各个科目的难度是不一样。

从历年税务师考生反馈来看，大部分考生认为《财务与会计》是最难的，其次是《涉税服务实务》，第三是《涉税服务相关法律》。《税法一》和《税法二》的难度相当，当然，这只是部分考生的看法。每个考生的备考水平和基础不一样，观点也是不一样。

1、精读教材。

和其他考试一样，其实税务师考试的大纲和方向还是围绕课本内容来考虑的。所以备考的时候要以课本为主，尤其是税法一这一科，根据历年的考试来看，考题的方向基本都是以课本上的基础知识点为主。只要考生能充分掌握课本内容，灵活运用，相信通关考试并不难。

2、考试科目合理搭配。

众所周知，税务师考试分为五个科目。考生想要在一年内考完这五科，不是一件简单的事情。所以要想顺利取得证书，科目的搭配也是很有讲究的。尤其是在选择科目时，考生一定要注意科目之间的相关性，这样才能提高学习效率。

《税法一》《税法二》和《涉税服务实务》这三科的关联性比较高，这三个科目的内容都包括税收实体法等，所以对于考生来说，在报考《税法一》的同时，不妨考虑与《税法二》和《涉税服务实务》相匹配。

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4、根据有关文件，因影响无法参加2021年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。

一、《税法（Ⅰ）》

该教材重点讲解几个主要的流转税税种。内容涉及税收法律关系、税收的建立与发展、一般计税方法、计税依据等等。

二、《税法（Ⅱ）》

该教材重点讲解以所得税为主的几个实体法税种。内容涉及企业所得税的计税原理、纳税义务人、征税对象与税率、应纳税所得额的计算、资产损失税前扣除的所得税处理等。

三、《涉税服务相关法律》

该综上所述，纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后，即完成了申请程序；税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税，退税款直达纳税人银行账户；申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在境内开设的符合条件的银行账户。教材要求考生掌握税务师行业执业的基本知识和技能。内容涉及行政法律制度、行政许可法律制度、行政处罚法律制度、行政强制法律制度等。

四、《财务与会计》

本教材主要涉及财务管理与会计两部分。内容涉及 财务管理概论和基础、财务预测与财务预算、筹资与股利分配管理、营运资金管理等。

湖北税务师考试时间

湖北（二）《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题；税务师考试时间：2022年11月19日、20日。

2022年11月19日：

09:00—11:30 税法（一）；

13:00—15:30 税法（二）；

16:30—19:00 涉税服务相关法律；

2022年11月20日：

09:00—11:30 财务与会计；

14:00—16:30 涉税服务实务。

考试科目：《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。

税务师考试范围：税务师考试各科目命题均以考试大纲为依据，考试内容和范围均不超出考试大纲的规定。

税务师考试题型：

（三）《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。

税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。 2014年7月，取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于职业资格。

税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国09:00—11:30税法一税务师行业协会负责 。